С сентября 2026 года в системе вычетов на долгосрочные сбережения (ДСГ) произошли изменения: к действующим механизмам добавился вычет по добровольному страхованию жизни (ДСЖ). Напомним, что вычеты на ДСГ действуют в России с 2024 года — сначала в них вошли ПДС и ИИС-3, в 2025 году добавился вычет по негосударственной пенсии.
При заявлении вычетов на ДСГ в 2026 году важно учитывать несколько ключевых правил.
✔Вычеты уменьшают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13–22%, и не применяются к доходам от других налоговых баз.
✔Если в заявляемом году не было облагаемых НДФЛ доходов, вычет получить нельзя. Исключение — вычет при закрытии ИИС-3.
✔В 2026 году вычет по ПДС и пополнению ИИС-3 доступен за 2024–2025 годы, а по взносам на негосударственную пенсию и ДСЖ — за 2025 год.
✔Можно выбрать социальный вычет с лимитом 150 тыс. рублей или вычет на ДСГ — до 400 тыс. рублей.
✔Неиспользованную часть вычета на ДСГ нельзя перенести на следующий год.
✔Действует для всех вычетов на ДСГ, кроме вычета при закрытии ИИС-3. С 2026 года для взносов в пользу детей лимит составляет до 500 тыс. рублей на каждого родителя.
✔Действуют для вычетов по ПДС, ДСЖ и негосударственной пенсии.
✔Для вычета за пополнение ИИС у налогоплательщика должно быть не более двух инвестиционных счетов.
При заявлении вычетов на ДСГ в 2026 году важно учитывать несколько ключевых правил.
✔Вычеты уменьшают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13–22%, и не применяются к доходам от других налоговых баз.
✔Если в заявляемом году не было облагаемых НДФЛ доходов, вычет получить нельзя. Исключение — вычет при закрытии ИИС-3.
✔В 2026 году вычет по ПДС и пополнению ИИС-3 доступен за 2024–2025 годы, а по взносам на негосударственную пенсию и ДСЖ — за 2025 год.
✔Можно выбрать социальный вычет с лимитом 150 тыс. рублей или вычет на ДСГ — до 400 тыс. рублей.
✔Неиспользованную часть вычета на ДСГ нельзя перенести на следующий год.
✔Действует для всех вычетов на ДСГ, кроме вычета при закрытии ИИС-3. С 2026 года для взносов в пользу детей лимит составляет до 500 тыс. рублей на каждого родителя.
✔Действуют для вычетов по ПДС, ДСЖ и негосударственной пенсии.
✔Для вычета за пополнение ИИС у налогоплательщика должно быть не более двух инвестиционных счетов.
✔Для ПДС, негосударственной пенсии и ДСЖ он зависит от года заключения: 5 лет для договоров 2024–2026 годов, затем ежегодно увеличивается на год и с 2030 года составляет 9 лет. Если выплаты начались раньше установленного срока, ранее полученные вычеты придётся вернуть.
Отдельное ограничение действует для физлиц, которые в соответствующем году находились в статусе иностранного агента или нерезидента РФ.
Расширение вычетов на ДСЖ делает долгосрочные сбережения более привлекательными с точки зрения налоговой оптимизации. Однако важно внимательно следить за сроками договоров и лимитами, чтобы не потерять право на вычет и не столкнуться с необходимостью возврата ранее полученных сумм.
Отдельное ограничение действует для физлиц, которые в соответствующем году находились в статусе иностранного агента или нерезидента РФ.
Расширение вычетов на ДСЖ делает долгосрочные сбережения более привлекательными с точки зрения налоговой оптимизации. Однако важно внимательно следить за сроками договоров и лимитами, чтобы не потерять право на вычет и не столкнуться с необходимостью возврата ранее полученных сумм.
