23.10.2024 «Бухгалтерский учет текущего и отложенного налога на прибыль в НФО. Грядущие изменения с 2025 года. Особенности расчета отложенных налогов по ОСБУ»

 Цель семинара: рассмотреть требования Положения Банка России от 04.09.2015 г. №490-П «ОСБУ отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями», изучить порядок отражения в бухгалтерском учете текущего и отложенного налога на прибыль, проанализировать особенности расчета отложенных налогов в НФО.

1.Порядок отражения текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете, типовые проводки;

2. Ключевые требования Положения Банка России от 04.09.2015 г. №490-П, основные причины возникновения временных разниц в НФО, классификация разниц между бухгалтерским и налоговым учетом на временные и постоянные в рамках Положения №490-П;

3. Рассмотрение практических ситуаций по расчету НФО отложенных налогов, возникающих в связи:

- с оценкой ценных бумаг, 

- расчетов с работниками (резервов отпусков), 

- учетом основных средств, нематериальных активов и инвестиционной недвижимости,

- резервов под ожидаемые кредитные убытки и т.д.;

3. Алгоритм расчета временных разниц и отложенных налоговых активов и обязательств, взаимосвязь между расчетом отложенных налогов и текущего налога на прибыль НФО, подлежащего уплате в бюджет, пример составления сводной ведомости расчета отложенных налогов;

4. Распределение отложенных налогов на прочий совокупный доход и текущую прибыль, особенности признания отложенных налоговых активов с примером профессионального суждения о возможности его признания;

5. Пересчет отложенных налогов в связи с изменением ставки налога на прибыль в 2025 году, раскрытие влияния изменения ставки на величину отложенных налогов.

6. Ответы на вопросы участников. 

Просим участников семинара дополнительно указать, какие еще вопросы, связанные с бухгалтерским учетом налога на прибыль и расчетом отложенных налоговых активов и обязательств, были бы особенно интересны, а также заранее присылать свои вопросы.