Архив

13.12.2023

13.12.23 «Подготовка отчётности за 2023 год Основные изменения с 2024 года. Комментарии Минфина и ФНС РФ, судебная практик»

Все основные изменения по налогу на прибыль и НДС для подготовки годовой налоговой отчётности за 2023 год с практическими примерами.

Учётная политика на 2024 год и обязательные процедуры перед составлением бухгалтерской отчётности за 2023 год с учётом последних ФСБУ.

Целевая аудитория: для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Лектор: Найденов Евгений Владиславович, налоговый консультант, аттестованный аудитор с 1996 года, аттестованный преподаватель ИПБ России, обладатель диплома МСФО - АССА, ДипИФР (Рус.), имеет большой опыт в области налогового и бухгалтерского консалтинга, автор семинаров, а также ряда статей в федеральных и региональных СМИ по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения

Программа семинара:

ЧАСТЬ I. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

1. Формирование бухгалтерской отчётности за 2023 год как элемент подготовки налоговой отчётности.

2. Нормативная база по составлению годовой отчётности. !!! Инвентаризация имущества и обязательств, применение отдельных положений ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

3. !!! Влияние новых ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» на подготовку годовой бухгалтерской отчётности за 2023 год. Что ещё можно успеть сделать до конца года:

• проверка элементов амортизации, в т. ч. ликвидационной стоимости;

• проверка на обесценение основных средств;

• отнесение ремонтов к капитальным вложениям и увеличение стоимости основных средств;

• проверка приведённой стоимости арендованного имущества (дисконтирование).

4. Внесение изменений в учётную политику на 2024 год.

5. Обязательный аудит за 2023 год.

ЧАСТЬ II. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Учётная политика для целей налогообложения на 2024 год как элемент налогового планирования:

• Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

• Учёт основных средств.

• Влияние убытков прошлых лет на налоговую базу текущего периода.

• Создание резервов в налоговом учёте.

2. !!! Как избежать налогового убытка по итогам 2023 года. Обоснованный перенос расходов текущего года на последующие периоды.

3. Изменения по налогу на прибыль, учитываемые при подготовке декларации за 2023 год:

• компенсации дистанционным сотрудникам;

• убытки прошлых лет;

• стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение;

• расходы на страхование;

• отдельные ОС и НМА, убыток от реализации которых будет равен нулю;

• прочие изменения.

4. Проведение обязательной инвентаризации имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчётности. Влияние результатов на расчёт налоговой базы по прибыли.

5. Об учёте в целях налога на прибыль расходов, понесённых в период простоя.

6. Дата признания доходов от продажи недвижимого имущества для целей налога на прибыль.

7. Порядок возмещения расходов на проезд командированного работника в случае приобретения авиабилетов другим командированным работником.

8. Применение амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации в форме присоединения.

9. Судебная практика по налогу на прибыль:

• Обязательность передачи первичных документов при смене руководителя предприятия.

• Распределение расходов на прямые и косвенные.

• Выплата компенсации при расторжении трудового договора по соглашению сторон.

• Включение в расходы убытка от пожара, произошедшего по вине налогоплательщика.

10. Налоги с компенсации расходов на проезд для работника к месту командировки, когда дата командировки не совпадает с датой, указанной в проездном документе.

11. Пониженная ставка по налогу на прибыль для организации радиоэлектронной промышленности.

12. Расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты по повышенным нормам.

13. Первичный документ в ЭДО: дата совершения факта хозяйственной жизни и требования в целях налогового учёта.

14. Оплата стоимости вакцинации работников против COVID-19 и кори.

15. Налогообложение акционера в случае получения имущества ликвидированной дочерней организации.

1. ЧАСТЬ III. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

2. !!! Подготовка декларации по НДС за 4 квартал 2023 года:

• Новый порядок оформления счетов-фактур по прослеживаемым товарам с 1 октября 2023. Временный порядок выставления электронных документов, содержащих сведения о товарах, подлежащих прослеживаемости. Штрафы за нарушение системы прослеживаемости (проект).

• Увеличение норматива расходов по рекламным материалам с 31 августа 2023 года.

3. Оформление агентом счетов-фактур для нескольких принципалов в случае приобретения для них товара.

4. Судебная практика по НДС

• Вычет НДС при покупке автомобиля за счёт займа от учредителя;

• Факт затопления архива как повод для отказа в предоставлении документов

• Срок заявления вычета по недействительной сделке

5. Предоставление третьим лицам образцов продукции для проверки пригодности.

6. Формирование и заполнение даты выписки счёта-фактуры и принятие к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками.

7. Вычет НДС с компенсации за досрочное расторжение договора.

8. Другие актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС в 2023 году.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ УЧАСТНИКОВ. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ АУДИТОРА