Повышение страховых взносов для ИП и другие налоговые новшества прошли 2 чтение.

21.07.2023

Во втором чтении в Госдуме принят огромнейший набор поправок в НК, воплощающих основные направленияй налоговой политики (369931-8). 

Уменьшать налоги по ПСН и УСН можно будет на неуплаченные взносы ИП. Отчетность по налогу на имущество организаций надо будет подавать на месяц раньше. Уведомление об исчисленных суммах смогут считать непредставленным.

Приостановят возможность распоряжаться сальдо ЕНС в пользу другого налогоплательщика. Тотальное ускоренное возмещение НДС продлевается на два года. Эти и другие поправки Госдума приняла в окончательном виде.


Для ИП
 
Фиксированные страховые взносы ИП в следующем году повысятся на 8%. Совокупный тариф составит 49 500 рублей.
 
Изменится подход к уменьшению налога по УСН и по ПСН на взносы ИП, уплачиваемые за себя. Это будут не уплаченные взносы в конкретном периоде, а подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде (для УСН) или в соответствующем году (для ПСН). Уменьшать налог по УСН можно будет за любой квартал на годовые взносы или на их часть, то же – для любого патента. При этом взносы могут и не быть уплаченными ни до уменьшения, ни вообще. Последствия их неуплаты будут такими же, как и в отношении всего остального – только пени, штрафы, взыскания.
 
По ПСН вводится ежегодная индексация налоговой базы, которую акцептовать должен будет каждый регион. 
 
Акцизы
Акцизы на 2024 год по сравнению с 2023-м повысятся на 5%, в 2025 и 2026 относительно, соответственно, 2024-го и 2025-го повысятся на 4%. Будут исключения – на некоторые товары акцизы возврастут и в следующем году всего на 4%, как это и заложено на данный момент в НК.
 
НДС
 
- планируется "удорожание" без-НДС-ной передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. Этот ценз повысят до 300 рублей;
 
- ожидаются новшества по заявительному порядку возмещения НДС. Появится одно новое условие для его применения организациями, у которых уплаченные налоги за три предыдущих года – не менее 2 млрд рублей. Будет установлено, что право на заявительный порядок у них есть, если на дату подачи заявления не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве). Заявление на возмещение надо будет подавать только в электронной форме по ТКС. В течение пяти рабочих дней со дня представления уточненки можно будет подать заявление о замене банковской гарантии или договора поручительства, оформленных в отношении первичной декларации, по которой вынесено решение о возмещении;
 
- заодно, как уже сообщалось, продлят возможность заявительного возмещения НДС для широкого круга. До конца 2025 года для возмещения НДС в заявительном порядке будет достаточно не находиться в процессе реорганизации или ликвидации и не быть фигурантом дела о банкротстве;
 
- освобождаются от НДС туроператоры, вводится НДС для застройщиков апартаментов.
 
Налог на прибыль
 
- действующие временные правила учёта прошлых убытков, согласно законопроекту, будут применяться до конца 2026 года (первоначальная версия предполагала – 2030-го). В частности, будет продолжать действовать ограничение на уменьшение налоговой базы – убытки прошлых лет могут снизить её не более, чем на половину;
 
- планируются и другие новации по налогу на прибыль – нюансы по "безвозмездным" ОС, по НИОКР, учет расходов на страхование и компенсации дистанционщикам. Кроме того, ко второму чтению добавлено продление до конца 2023 года неучета в доходах прощенных обязательств перед иностранными кредиторами по займам и кредитам и других правил временного освобождения от учета некоторых доходов, связанных с иностранным присутствием;
 
- налог с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, будет пересчитываться по курсу на дату выплаты дохода, а не на дату уплаты налога (как сейчас). Это исправит возникшую в этом году коллизию о необходимости подать расчет ранее, чем можно рассчитать сумму налога – расчет надо подать не позднее 25-го числа, а 25-го не может быть известен курс, который ЦБ установит на дату уплаты – на 28-е. В этой связи в марте ФНС разрешила подавать расчет позднее – до 28-го включительно, а также разъяснила, как его заполнять. Как и предлагал думский комитет, изменение в применении курса вносится в статью 310 НК, а не в статью 46.
 
УСН
 
- инвестиционным советникам, не являющимся кредитными организациями и не совмещающим деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, разрешат применение УСН;
 
- также в целях УСН оговорят, что в случае переезда в течение налогового периода налог исчисляется по ставке, установленной в регионе по новому месту нахождения организации или новому месту жительства ИП.
 
Другое
 
- изменятся некоторые сроки по налогу на имущество организаций. Годовую декларацию, а также уведомление о единой по региону декларации надо будет подавать не месяц раньше;
 
- уведомление об исчисленных суммах смогут считать непредставленным, если оно не соответствует контрольным соотношениям, и это говорит о нарушении порядка заполнения;
 
- обязанность на ЕНС на основании уведомления будет существовать до подачи декларации;
 
- предусмотрят возможность подачи уведомления об исчисленных суммах к уменьшению, если авансовый платеж в каком-то квартале (при исчислении нарастающим итогом) оказался меньше предыдущего исчисленного аванса;
 
- до 31 декабря 2023 года приостановят возможность распоряжаться сальдо ЕНС в пользу другого налогоплательщика;
 
- если поступил РСВ или уведомление об исчисленных суммах на страхвзносы, то зачет положительного сальдо ЕНС в счет этих взносов будет иметь место почти сразу же, не дожидаясь срока уплаты. Аналогично – по налогам физлиц;
 
- среди других новшеств налогового администрирования – ужесточение штрафа для ищущих пути уклонения от уплаты налогов после проверок. Чтобы налогоплательщикам, которых "поймали", неповадно было применять схемы расчетов с дебиторами и кредиторами, предлагается расширение возможности штрафовать по статье 125 НК за несоблюдение порядка распоряжения имуществом при принятии налоговым органом обеспечительных мер. В частности, сейчас в этой норме упоминаются обеспечительные меры в виде залога, а согласно законопроекту будет также – в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа. За попытки "схитрить" в отношении такого имущества штраф равен 30 тысяч рублей (сумму менять не планируют).
 
Источник: Audit-it.ru

Посмотреть «Весь список»