В прошлом году, как обычно, были утверждены новые основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики – на 2021-2023 годы. Для их реализации Минфин подготовил проект закона, который содержит и некие меры поддержки пострадавших, и способы повышения собираемости налогов, говорится на сайте ведомства.
Забегая немного вперед, скажем, что законопроект на днях появился на общественном обсуждении (здесь), и мы, конечно же, не ограничимся тем, о чем рассказал Минфин.
Дело в том, что направления содержат не только те аспекты, которые могут порадовать налогоплательщиков, но и весьма неприятные вещи – например, было проанонсировано дальнейшее расширение взаимодействия налоговиков и банков (которое и так, кстати, в последнее время расцвело пышным цветом). Так что о содержимом самого текста проекта мы тоже расскажем, но немного позднее.
Меньше деклараций и заявлений
По словам Минфина, физлицам проект принесет освобождение от подачи декларации 3-НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, если сумма вычетов от продажи (250 000 рублей или 1 млн рублей) превышает доходы.
Напомним, вычет 1 млн действует при продаже жилой недвижимости. Если она продана меньше, чем за 1 млн, то вычет просто выводит налогооблагаемый доход в ноль, если больше – полученный доход в налоговых целях уменьшается на этот 1 млн.
В отношении другого имущества (например, автомобилей) – все то же, но с вычетом в 250 тысяч.
В общем случае минимальный срок владения для недвижимости, приобретенной за деньги – 5 лет. Сокращенный срок в три года действует для единственного жилья, для недвижимости, полученной в дар, по наследству, по договору ренты или приватизированной, а также иного имущества (кроме ценных бумаг, жилой бизнес-недвижимости и бизнес-транспорта).
Если физлицо владело имуществом дольше названных сроков – при продаже налог вообще не платится, и декларация на сдается (это правило действует уже давно).
Кроме того, продолжает Минфин, для упрощения администрирования законопроектом предусмотрено введение беззаявительного порядка предоставления льгот по земельному налогу для малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.
Детей-инвалидов (их представителей) освободят от уплаты пошлины при обращении в суды общей юрисдикции или получении нотариальных услуг.
"Кадастровые" помещения – декларации в утиль
Организациям уготована отмена с 1 января 2023 года деклараций в отношении объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость. Уплата налога будет производиться на основании данных Росреестра и в порядке, аналогичном тому, что с этого года введен для транспортного и земельного налогов. Акцизы на 2024 год проиндексируют на 4%.
До 2024 года планируется сохранить действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков при исчислении налога на прибыль.
Это делается по инициативе субъектов РФ, пишет Минфин, и позволит повысить сбалансированность региональных бюджетов и компенсировать предусмотренное на аналогичный период перераспределение налога из регионального в федеральный бюджет. Напомним, еще в конце 16 года законом 401-ФЗ изменен порядок учета убытков прошлых лет – ограничение срока переноса десятью годами было снято.
Вместе с тем, согласно пункту 2.1 статьи 283 НК налоговая база не может быть уменьшена на сумму прошлых убытков более чем на 50%. Позднее действие этих правил было продлено законом 325-ФЗ.
Узкопрофильное
Также планируются следующие меры:
- расширение перечня налогооблагаемых доходов иностранных компаний, полученных от российских источников, что необходимо для приведения норм НК в соответствие с практикой применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
- ограничение суммы налоговых расходов по НДПИ для региональных инвестпроектов стоимостью финансирования конкретного проекта;
- понижающий коэффициент по НДПИ для компаний, добывающих трудноизвлекаемые запасы природного газа из залежей березовской свиты, по аналогии с налоговым стимулированием разработки туронских залежей;
- продление действия до 2023 года пониженной ставки налога на имущество для организаций железнодорожной инфраструктуры;
- уточнение условий для получения обратного акциза на этан и СУГ с 1 января 2022 года;
- корректировка в 2024 году индикативных цен бензина и дизельного топлива для расчёта демпфера, предусматривающая их индексацию на 1%;
- перенос для организаций культуры сроков уплаты налога на прибыль за 2020-2021 годы на март 2022 года с освобождением их в указанный период от уплаты аванса по этому налогу.