03.04.2024 «Подготовка налоговой отчётности за 1 квартал 2024 года. Изменения и комментарии от Минфина и ФНС РФ»
03.04.2024 Целевая аудитория: для главных бухгалтеров, налоговых консультантов, аудиторов и финансистов
Лектор: Найденов Евгений Владиславович, налоговый консультант, аттестованный аудитор с 1996 года, аттестованный преподаватель ИПБ России, обладатель диплома МСФО - АССА, ДипИФР (Рус.), имеет большой опыт в области налогового и бухгалтерского консалтинга, автор семинаров, а также ряда статей в федеральных и региональных СМИ по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения
Программа семинара:
ЧАСТЬ I. Налоговый контроль.
1.Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, в том числе:
• Если налогоплательщик, не знал и не должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях.
• Если налогоплательщик участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на уменьшение налоговой обязанности.
• Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных документов не является безусловным подтверждением права на вычет сумм НДС и на учёт расходов.
• Если контрагенты не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком.
• Документы должны позволять установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке.
2.Последствия предоставления ИФНС «плохих» сканов.
3.Расширение перечня оснований для исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
4.Применение статьи 122 НК РФ при предоставлении уточнённых налоговых деклараций.
5.Взыскание налоговых долгов юрлица с физлиц - позиция ФНС.
6.Сервис оценки юридического лица, позволяющего определить его финансово-хозяйственное состояние.
7.Контроль за рыночностью цен. Последние изменения от ФНС
8.Обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за 4 кв. 2023 года.
9.Судебная практика:
• Подтверждение оформления трудовых отношений по ГПД, фиктивное оказание услуг ИП
• Снижение штрафа на налоговое нарушение
10.Прочие вопросы.
ЧАСТЬ II. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1.Неотделимые улучшения в арендованное имущество. Начисление амортизации и учёт в первоначальной стоимости выкупаемого ОС расходов на неотделимые улучшения.
2.!!! Порядок проверки расходов на НИОКР в повышенном размере с 01 февраля 2024.
3.Амортизационная премия для высокотехнологического оборудования.
4.Модернизация НМА. Пояснения Минфина.
5.Определение первоначальной стоимости ОС (смычка с ФСБУ 6/2020):
• внесённого в уставный капитал;
• созданного при объединении нескольких ОС (укрупнение).
6.Формирование резерва на проведение особо сложного и дорогого капитального ремонта основных средств в целях налога на прибыль.
7.Учёт в налоговой базе взносов по договору страхования со сроком более 1 отчётного периода и рассрочкой платежа.
8.Убытки в виде недостач собственного товара, выявленных по результатам инвентаризаций, в целях налога на прибыль. Опыт аудитора.
9.Учёт в целях налога на прибыль доходов и расходов по сделкам, признанным судом недействительными, а также сумм безнадёжных долгов.
10. «Свежая» судебная практика по налогу на прибыль:
• Завышение цен на услуги взаимозависимого лица;
• Консультационные услуги и ответственность исполнителя. Вердикт Верховного Суда РФ;
• Убытки прошлых лет при проведении «налоговой реконструкции» ФНС;
• Порядок списания кредиторской задолженности в случае ликвидации кредитора;
• Внереализационный доход организации в случае увеличения чистых активов через прощение долга
• Документальное подтверждение убытков от хищений
• Уступка по договору лизинга
11.Возврат сумм излишне перечисленного штрафа в целях налога на прибыль – мнение Минфина РФ.
12.Рекламные расходы и расходы на маркетинг – особенности для налога на прибыль.
13.Отказ арендодателя подписать акт приёмки-передачи от арендатора. Последствия для обеих сторон.
14.Расходы на обучение работников, а также на проведение выездного мероприятия по сплочению коллектива.
15.Налогообложение акционера в случае получения имущества ликвидированной дочерней организации.
16.Спортзал в конторе – налоговые последствия.
17.Прочие изменения.
ЧАСТЬ III. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1.Компенсация убытков арендодателю от арендатора. Учёт в налоговой базе.
2.Оформление счетов-фактур:
• Страна происхождения товаров и регистрационный номер декларации – требуется ли заполнять;
• Заполнении счёта-фактуры при реализации прослеживаемых товаров в составе выполненных работ;
• Порядок внесения исправлений в электронные счета-фактуры и аннулирование первичных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости
• Налоговые последствия по НДС при признании сделки недействительной, в т. ч. срок заявления вычета
3.Аренда спорткомплекса – как формируется объект налогообложения.
4.Восстановление «входного» НДС при передаче выходящему участнику. Мнение Минфина и судебная практика.
5.Основания для восстановления НДС с авансов.
6.НДС с сумм оплаты (частичной оплаты) в счёт предстоящих поставок товаров, в том числе произведённой в неденежной форме
7.Объект налогообложения в случае распределения ООО доли вышедшего участника.
8.Право на вычет по НДС в течение 3 лет при покупке основного средства.
9.Ведение раздельного учёта сумм НДС по приобретённым объектам ОС.
10.Предоставление третьим лицам образцов продукции для проверки её пригодности
11.Право на вычет НДС с компенсации за досрочное расторжение договора.
12.Судебная практика по НДС:
• Вычет налога по услугам питания;
• Вычет НДС в случае получения покупателем бонуса за выполнение условий договора через зачёт встречных требований поставщика;
13.Прочие актуальные вопросы.
ЧАСТЬ IV. НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
1.!!! С I квартала 2024 года расчёт 6-НДФЛ представляется по новой форме.
2.!!! НОВОЕ. Изменения с 01.01.2024 в части предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ. + справка
3.!!! Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ.
4.Соцвычет на физкультуру - перечень организаций на 2024 год.
5.Заполнение 6-НДФЛ в случае, если подарок вручён в 2023 году, а налог удержан в 2024 году.
6.Предоставление стандартного вычета по НДФЛ на ребёнка при отсутствии у физлица дохода.
7.Определение даты получения доходов при выплате суточных сотрудникам, с разъездным характером работы.
8.Прощение долга сотруднику.
9.Возврат налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
10.Порядок освобождения от обложения НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиком под отчёт.
11.Возмещения командированному работнику расходов по найму жилого помещения, если нет кассового чека.
12.Страховые взносы при оплате услуг аэропорта по обслуживанию командированных работников в VIP-зале
13.Судебная практика по страховым взносам:
• Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев.
• Обложение страховыми взносами компенсаций (в т.ч., оплаты парковки водителю, за задержку зарплаты).
• Заключение договора с самозанятым при наличии штатных сотрудников.
• Выплата материальной помощи работнику НДФЛ
• Подарки работнику
14.Изменения в перечне индикаторов риска нарушения трудового законодательства.
15.Приостановка работы из-за отсутствия индексации зарплаты. Мнение Роструда.
16.Работа водителем по совместительству.
Посмотреть «Весь список»