24.11.2026 «Расчеты с подотчетными лицами. Командировочные расходы. Представительские расходы. Расходы на рекламу»

Подотчетные суммы, командировки, представительские расходы и реклама – зона повышенного внимания налоговиков.

Цель семинара – разобрать все нюансы и снизить вероятность налоговых споров. В программе: практические примеры, разбор судебной практики и разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ.

• Выдача денежных средств под отчет: наличными или безналично
• Авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами
• Окончательный расчет. Компенсация перерасхода или возврат неизрасходованного остатка
• Взыскание выданных подотчетных сумм, которые работник не вернул.
• Налоговые риски по НДФЛ и страховым взносам: переквалификация невозвращенных подотчетных сумм в налогооблагаемый доход. Примеры из судебной практики.

• Доверенность на подотчетное лицо
• Особенности применения ККТ
• Налоговые риски: НДС, налог на прибыль, НДФЛ.
• Споры о принятии к вычету НДС при приобретении без счета-фактуры: позиция Минфина РФ, ФНС РФ и судов.

• «Положение об особенностях направления работников в служебные командировки», утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501
• Понятие «служебная командировка». Документальное оформление командировки.
• Срок командировки. Однодневные командировки
• Аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и суточные
• Расходы на проезд. Подтверждение факта потребления услуги перевозки. Дополнительные услуги перевозчика. Бизнес-залы. Выбор места в самолете. Билеты бизнес-класса
• Дополнительные услуги гостиницы
• Невозмещаемые расходы в случае отмены командировки
• Опоздание на транспорт. Изменение маршрута
• Направление работников в командировку и возвращение в выходные дни, работа в командировке в выходные дни
• Отпуск сразу после командировки (или до) в месте командирования
• Услуги такси и каршеринга в командировке
• Разъездной характер работы и командировка: отличия
• Командировка на личном автомобиле работника
• Командировка на служебном автомобиле
• Оформление путевых листов
• Компенсация расходов работнику в случае отсутствия подтверждающих документов
• Командировка за границу: расчеты в валюте

• Расходы, которые относятся к представительским
• Спорные вопросы квалификации
• Питание, алкоголь во время официального приема, подарки, сувениры, программа
• Документальное подтверждение

• Рекламные материалы: листовки, буклеты, каталоги, образцы продукции, календари, ручки и т.д.
• Спонсорство на условиях рекламирования спонсора
• Интернет-реклама: изменения в признании расходов для целей исчисления налога на прибыль